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第一章 中国税制概述1

第一节 货物和劳务税3

一、增值税现行税制4

二、营业税现行税制10

三、营业税改征增值税15

四、消费税现行税制18

第二节 所得税24

一、所得税概述24

二、企业所得税现行税制25

三、个人所得税回顾36

第三节 其他辅助税类40

一、房产税40

二、契税43

三、车船税45

四、土地增值税46

五、印花税50

六、车辆购置税52

七、城市维护建设税及教育费附加54

第二章 具体税种筹划57

第一节 增值税的筹划58

一、增值税纳税人的筹划58

二、增值税计税依据的筹划62

三、利用增值税税收优惠的筹划65

第二节 营业税的筹划67

一、营业税纳税人的筹划67

二、营业税计税依据的筹划67

第三节 消费税的筹划71

一、消费税纳税人的筹划71

二、消费税计税依据的筹划71

第四节 企业所得税的筹划74

一、企业所得税纳税人的筹划74

二、企业所得税计税依据的筹划75

第五节 其他辅助税种的筹划81

一、土地增值税的筹划81

二、房产税的筹划84

三、契税的筹划86

四、印花税的筹划86

第三章 个人跨国所得的税务筹划89

第一节 跨国所得涉税基础知识90

一、税收管辖权和国际重复征税90

二、所得国际重复征税的减除方法92

三、中国税收居民的判定94

四、个人所得来源地的判定97

第二节 外籍个人“请进来”税务筹划98

一、外籍个人跨国所得纳税义务及应纳税额计算98

二、外籍个人税务筹划106

三、外籍人士个人所得税筹划综合案例109

第三节 中国居民“走出去”税务筹划119

一、中国居民境外所得涉税规定119

二、中国居民境外资产涉税规定122

三、移民国外的涉税规划125

第四章 理财行为涉税筹划135

第一节 投资行为涉税筹划136

一、金融投资行为涉税筹划136

二、不动产投资行为涉税筹划155

三、实业投资行为涉税筹划166

四、其他实物资产投资涉税筹划171

第二节 保险行为涉税筹划177

一、保险赔款涉税177

二、无赔偿优待收入涉税177

三、单位为员工支付有关商业保险的涉税179

四、大病医疗保险的个人所得税处理179

五、分红险保单红利涉税180

第三节 福利与退休的涉税筹划182

一、个人社会福利的涉税规定182

二、个人单位福利的涉税处理183

三、企业为个人提供的住房、汽车、旅游福利等涉税处理187

四、企业为个人提供的隐性福利涉税处理189

五、退休相关收入的涉税处理190

第五章 遗产筹划与财富传承195

第一节 遗产与遗产筹划概念196

一、遗产的概念与财产的分类196

二、遗产的法律特征197

三、遗产的形式200

四、遗产筹划的概念206

第二节 遗产筹划的主要工具207

一、遗嘱207

二、遗产委任书208

三、遗产信托208

四、人寿保险210

五、赠与211

第三节 遗产筹划的内容213

一、个人情况记录的准备213

二、计算和评估客户的遗产价值213

三、决定遗产筹划的目标215

四、制订遗产计划218

五、有效遗嘱的准备221

六、定期检查和修改227

第四节 家族财富传承229

一、家族财富传承的模式229

二、家族财富传承的主要工具231

三、家族财富传承综合案例分析242

第五节 遗产税制度246

一、遗产税的含义与特点246

二、遗产税制度类型247

三、遗产税制要素252

第六节 美国遗产税与遗产筹划策略254

一、美国的遗产税制度254

二、遗产筹划策略262

第七节 中国遗产税268

一、中国遗产税开征历史268

二、中国遗产税草案主要内容268

三、中国对房产继承的征税制度269

四、中国对房产赠与的征税制度269

五、中国对股权赠与的征税制度271

六、中国香港、新加坡取消遗产税的启示271

七、中国开征遗产税遇到的困难271

八、中国遗产税未来展望272

个人税务筹划常用税率表273

参考法规276

参考书目282