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（下卷）955

第九章　建筑安装工程预（结）算及项目竣工决算审计955

第一节 建筑安装工程预（结）算及项目竣工决算审计概述955

一、建筑安装工程预（结）算审计955

二、基本建设项目（工程）竣工决算审计956

第二节 建筑安装工程预（结）算的编制与审计956

一、建筑安装工程施工图预算的编制和审计956

二、建筑安装工程竣工结算的编制与审计959

第三节 基本建设项目竣工决算的编制与审计960

一、建设项目竣工决算的编制960

二、建设项目竣工决算的审计961

第十章　资产评估964

第一节 资产评估概述964

一、资产评估的概念964

二、资产评估的特点966

三、资产评估的对象967

四、资产评估标准969

五、资产评估的假设970

六、资产评估的原则971

第二节　资产评估方法972

一、资产评估现行市价法972

二、资产评估重置成本法975

三、资产评估收益现值法980

四、资产评估清算价格法984

第三节 机器设备重置成本评估987

一、影响重置成本的因素987

二、原始成本的构成及其物价变动分析988

三、重置全价的测定988

四、成新率的测定989

五、功能性贬值的测定990

六、功能成本系数的测定990

七、经济性贬值的测定992

八、机器设备重置成本评估重置净价的估算方法992

九、机器设备现行市价及清算价格评估996

第四节 土地使用权转让价格评估998

一、土地使用权转让价格评估的依据999

二、土地使用权转让价格评估的原则999

三、土地使用权转让价格的评估方法1001

第五节 房产价格评估1013

一、房屋建筑物现场查勘1013

二、房屋建筑物的完损等级评定1014

三、影响房产价格的因素1014

四、房产价格的评估方法1015

第六节 流动资产评估1026

一、储备资产评估1026

二、在制品和自制半成品评估1027

三、产成品评估1028

四、应收项目评估1030

五、发出商品评估1031

六、预付费用评估1031

七、短期投资评估1031

第七节 无形资产评估1031

一、无形资产评估内容1032

二、无形资产贡献份额法1034

三、成本——收益现值法1034

四、费用现值法1035

五、绝对值计价法1035

六、相对值计价法1036

七、混合计价法1036

八、重置成本法1036

九、利润系数估价法1037

十、有效使用期内超额利润法1037

第八节 整体资产评估1038

一、企业整体资产评估1038

二、企业整体资产评估基本参数及其测定1040

三、企业整体资产评估案例及分析1042

第九节 股份制改造企业资产评估1045

一、土地使用权评估1045

二、长期投资评估1046

三、商誉评估1046

四、全部改制净资产评估1046

五、国有资产折价入股及转让1047

六、非经常性资产处理1047

七、资产评估结果调整入账1047

第十节 资产评估报告1048

一、资产评估报告概述1048

二、资产评估报告制度1052

三、资产评估报告的分析和利用1054

第十一章　完成审计工作1060

第一节 完成审计外勤工作1060

一、完成特殊项目的审计工作1060

二、编制审计差异调整表和试算平衡表1083

三、取得管理当局声明书1089

四、取得律师声明书1091

五、执行分析性复核程序1093

六、撰写审计总结1093

七、完成审计工作底稿的二级复核1094

第二节　评价审计结果1094

一、对重要性和审计风险进行最终的评价1095

二、对已审计会计报表进行技术性复核1095

三、对被审计单位已审计会计报表形成审计意见并草拟审计报告1096

四、对审计工作底稿进行最终复核1097

第三节 与被审计单位沟通1098

一、沟通的目的与方式1098

二、沟通的事项1099

第四节 期后发现的事实1101

一、期后发现审计报告日存在的事实1101

二、在会计报表公布日后获知的重大不一致和重大错报1102

第十二章　审计报告1104

第一节 审计报告的意义、作用和类型1104

一、审计报告的意义和作用1104

二、审计报告的类型1105

第二节 审计报告准则1112

一、一般原则1112

二、审计报告的内容与格式1113

三、审计意见的类型与审计报告的编制1114

第三节 审计报告的编制1115

一、编制审计报告的步骤1115

二、编制和使用审计报告的要求1116

第十三章　货币资金和有价证券审计1118

第一节 货币资金和有价证券审计的目标与范围1118

一、货币资金和有价证券审计的目标1118

二、货币资金和有价证券审计的范围1119

第二节 货币资金的符合性与实质性测试1119

一、货币资金内部控制制度1119

二、货币资金的符合性测试1120

三、货币资金的实质性测试1122

第三节 有价证券的符合性与实质性测试1128

一、有价证券的内部控制制度1128

二、有价证券的符合性测试1128

三、有价证券的实质性测试1129

第十四章　上市公司审计1131

第一节 上市公司审计概述1131

一、上市公司审计特点与审计内容1131

二、公司上市改组审计1132

三、上市公司会计报表审计的基本程序1133

四、上市公司的年度会计报表审计1134

第二节 上市公司主要审计计划和审计程序1134

一、审计计划1135

二、审计程序1137

第三节 上市公司审计报告1142

第四节 上市公司盈利预测审计1150

一、假设条件的审核1150

二、会计政策的审核1150

三、盈利预测各项数字的审核1151

第五篇　审计执法1155

第一章　审计执法1155

第一节 审计执法概述1155

一、审计执法的概念1155

二、审计执法的特征1155

三、审计执法的地位1157

第二节 审计法1158

一、审计法的概念1158

二、审计法律关系1158

三、审计法的地位1159

四、审计法律体系1160

五、审计法的基本原则1160

六、审计法的内容1163

第三节 审计执法中的重大关系1165

一、审计执法与经济建设1165

二、执法与执行政策1166

三、自由裁量与合理执法1167

四、审计立法与审计执法1167

五、审计执法与社会审计、内部审计1168

第四节 审计执法原则1168

一、独立行使职权原则1168

二、依法审计原则1170

三、民主原则1171

四、程序原则1175

五、执法监督原则1177

六、违法责任原则1179

第二章　审计行政复议1183

第一节 审计行政复议概述1183

一、审计行政复议的概念与特征1183

二、审计行政复议的基本原则1183

第二节 审计行政复议机构1190

一、审计复议机构的概念和特征1190

二、审计行政复议机构的职责1190

第三节 审计行政复议管辖1192

一、审计行政复议的一般管辖1193

二、上一级行政机关管辖1193

第四节 审计行政复议参加人1196

一、审计行政复议申请人1196

二、审计行政复议的被申请人1197

三、审计行政复议的第三人1197

四、审计行政复议的代理人1198

第五节 审计行政复议的申请与受理1200

一、申请1200

二、受理1203

第六节 审计行政复议的审理与决定1203

一、审理的初期阶段1203

二、审理内容和审理方式1204

三、审理依据1205

四、撤诉情况的发生及处理1206

第七节 审计行政复议的期间与送达1208

一、审计行政复议的期间1208

二、审计行政复议的送达1209

第八节 审计行政复议文书1211

一、审计行政复议文书概述1211

二、复议申请书1211

三、复议答辩书1213

四、复议受理通知书1214

五、复议申请补正通知书1215

六、不受理复议裁定书1216

七、复议决定1217

八、复议报告1221

九、调查笔录1224

第三章　审计行政诉讼1226

第一节 审计行政诉讼概述1226

一、审计行政诉讼的概念和特征1226

二、审计行政诉讼与审计行政复议的关系1227

三、审计行政诉讼的基本原则1228

第二节 审计行政诉讼参加人1231

一、审计行政诉讼的原告1231

二、审计行政诉讼的被告1232

三、审计行政诉讼的第三人1234

四、共同诉讼人1235

五、行政诉讼代理人1235

第三节 审计行政诉讼的受案范围和管辖1236

一、审计行政诉讼的受案范围1236

二、审计行政诉讼的管辖1238

第四节 审计行政诉讼证据1240

一、证据的种类1240

二、被告负有举证责任1242

三、审计机关正确履行举证责任的意义1243

四、人民法院对证据的收集、认定和保全1244

第五节 审计行政诉讼的起诉和处理1244

一、审计行政诉讼的起诉1244

二、审计行政诉讼的管辖1247

第六节 审计行政诉讼的审理和判决1247

一、审计行政诉讼的审理1247

二、审计行政诉讼的判决1250

三、审计行政诉讼的二审审理与裁判1252

第七节 审计行政诉讼执行1253

一、审计行政诉讼执行概述1253

二、审计行政诉讼执行措施1253

第八节 审计应诉1254

一、审计行政应诉的准备工作1254

二、审计机关培养自己的诉讼代理人1255

三、审计机关参加法庭辩论时应注意的问题1258

四、审计行政应诉法律文书1260

第四章　审计法律责任1266

第一节 法律责任概述1266

一、违法的概念1266

二、法律责任与法律制裁1267

三、行政责任1268

四、刑事责任1272

第二节 被审计单位及直接责任人的法律责任1275

一、被审计单位及直接责任人的行政法律责任1275

二、被审计单位及有关人员的刑事责任1281

第三节 审计人员的刑事责任1297

一、徇私舞弊罪1297

二、玩忽职守罪1298

三、滥用职权罪1300

第六篇 新时期审计工作经验集萃1305

第一章　以“三个代表”重要思想为指导，开创新时期审计工作新局面1305

用“三个代表”思想分析审计工作面临的形势和任务&魏德卿1305

以五中全会精神为指针　认真做好“十五”时期的审计工作&高林1310

解放思想、更新观念　为实施西部大开发战略服务&仁松1316

加强审计监督　服务西部开发&李俊辉1319

振奋精神 开拓进取　在西部开发的热潮中全面推进审计工作&何莲香1321

积极发挥审计监督职能　努力开拓审计工作的新局面&王军1324

重视审计是做好县委工作的现实需要&冯及时1329

抓住重点 强化监督 努力开拓新时期审计工作新局面&张成武1334

用“三个代表”重要思想统揽审计工作全局&广东省汕头市审计局党组学习中心组1336

坚持高标准　创造新业绩&张月英　黄景勋1340

深刻领会“三个代表”精神，切实搞好审计工作&陈邦仁1343

以优异成绩跨入21世纪&齐德本1346

贯彻“三个代表”　指导工作实践&黄陆儒1350

一个工作扎实、作风过硬的战斗集体——来自“全国审计机关先进集体”渠县审计局的报道&郭世全1352

扎实开展审计工作 积极服务经济建设&四川省南部县审计局1355

税收征管中存在的问题与对策&李建勋1357

抓精神文明建设　促审计工作发展&张文耀1359

扎实审计　突出重点 全方位提高审计执法水平&李钰1362

坚持“六个抓好”　连上三个台阶&程书进1364

强化审计监督　积极为西部大开发做贡献&贵州省黄平县审计局1367

第二章　强化财政预算审计，有效规范政府行为1369

本级预算执行情况审计之我见&姜希明1369

认真总结　不断创新　深化本级预算执行情况审计工作&冯声康1373

积极探索新思路　不断深化预算执行审计&梁伯毅　王永哲1381

从审计银行账户入手　加大对预算单位的监督力度&夏才清1383

喀什地区开展农业资金审计的做法及体会&新疆维吾尔自治区喀什地区审计局1385

预算外资金管理与审计监督&李连清 方玉芬 任宏伟 刘文1387

发挥财政审计职能作用　推进预算执行审计工作不断发展&杨俊树　史殿臣1390

乡镇财务管理存在的问题及对策&谢光天1393

预算执行审计的做法和体会&于宝军1395

深化行政事业审计的思考&任维富1397

乡镇财政财务管理存在问题的原因及对策&唐久毅 张凤敏　刘振芳1400

对移民资金审计的思考&李晓军1402

预算外资金管理存在问题及改进思路&王家鸿 张永胜1403

对县本级预算执行审计风险的几点思考&邓国拯1405

本级预算执行情况审计的做法和体会&吉林省抚松县审计局1407

预算外资金管理与收支两条线诌议&石品昌1409

深化同级财政审计　促进西部大开发战略顺利实施&王宝凤1411

第三章　深化经济责任审计，增强经济监督效力1415

经济责任审计的几个理论问题&鄢培录1415

适应干部经济监督需要　实行全程经济责任审计&黄殿利1419

任期经济责任审计中存在的问题及对策&周生西　乔桂林　魏玉金1425

加强领导 合力推进 扎实有效地抓好经济责任审计&中共黑龙江省牡丹江市委、市人民政府1428

任期经济责任审计存在的问题及对策&李东水　廖金水1432

对深化完善经济责任审计 推进干部管理和党风廉政建设的几点认识&霍保银　张宝印 晁秀喜1435

强化领导　突出重点　深入开展经济责任审计工作&黑龙江省齐齐哈尔市审计局1440

浅谈党政领导干部经济责任审计程序&梁金佩　黄晓阳1444

浅议党政干部经济责任审计&陶旺民1452

关于加强党政领导干部任期经济责任审计的思考&陈建平1455

认真开展干部任期经济责任审计　努力创新干部监督管理任用机制&中共山西省大同县委、县人民政府1458

领导干部任期经济责任审计的实践与思考&王梅凌1462

我们是如何开展县委书记、县（区）长任期经济责任审计的&李文化1466

积极探索 不断推进 领导干部经济责任审计深入开展&李运泽 钟晓华1468

浅议经济责任审计存在的难点和对策&孙珍1472

浅谈领导干部任期经济责任审计的必要性&朱永恒1475

党政领导干部任期经济责任审计存在问题与对策初探&黄家健1477

深入开展经济责任审计　强化对干部的管理和监督&初宝江1480

提高领导干部任期经济责任审计质量的实践与思考&温国华 麻滋俭1483

开展经济责任审计的主要做法与体会&张樵太　刘淑芬1485

努力探索干部离任审计的有效方法&程伟1487

干部任期经济责任审计的实践与思考&王孝碧1492

对乡镇领导干部进行经济责任审计的几点体会&马丽波1494

强化经济责任审计应把握的关键问题&苏毅1496

深入开展经济责任审计是加强干部监督管理的有效途径&王家鹏1499

加强领导 精心实施 注重效果　扎实做好领导干部经济责任审计工作&宗锦川1504

积极开展经济责任审计　促进党风廉政建设&任孔洲1507

第四章　认真开展金融和投资项目审计，切实提高资金使用效能1511

促进证券市场健康发展　强化信息公开披露制度&章为纲1511

地方商业银行资产质量问题的因应策略&贝万新1513

严审细查挖金库 穷追不舍揪贪犯——潞城市信用合作社1999年资产负债及损益情况审计纪实&黑月水　张志萍　韩谢1515

发挥审计监督职能 服务地方经济发展——威远县党政领导高度重视投资审计工作&四川省威远县审计局1519

审计为国家节约大量公路建设资金——福建省龙岩市审计局开展公路“先行工程”竣工决算审计的做法&邓干华 陈仁忠1520

浅谈固定资产投资项目工程决算审计&程士忠　马玉明　项永富1524

提高固定资产投资工程审计质量之我见&黄万富　李继忠1525

第五章　扎实进行内部审计和社会审计，有效维护财经秩序1528

迎接挑战　再创辉煌&雷春杰1528

试论风险基础审计在我国审计实践中的应用&张立民1530

小型水电站整体资产评估宜采用收益现值法&詹东1534

推广价格审计　促进内审发展&曹慧明1536

突出重点　再上台阶　促进内审工作蓬勃发展&陈天临 赵启文1540

浅析内部审计的外部化&童宏怀1542

冷静对待近几年验资业务中的是非问题&张克宏1546

企业真实性审计评价指标初探&尹种信　龚敏秋1548

确保审计业务质量要把好“五关”&傅义1550

第六章　充分发挥审计监督职能，进一步加大审计执法力度1552

审计监督中存在的几个问题及对策思考&吴业崇　郭长水1552

对我区国有企业审计的几点思考&仁松1556

强化审计监督　促进反腐倡廉&邓光全　黄学荣1558

深化政务公开　确保审计执法公正&韩力 康健　姜淑萍1560

加强审计监督　服务西部开发&邹瑾1564

大力推进依法审计　切实履行审计职责&山西省阳泉市审计局1566

围绕“三个一”　做好“四结合”　淮安市国有企业审计出实招&刘学庆1571

加强法制教育 坚持依法治理——哈密地区审计局“三五”普法依法治理工作的做法&韩月珠　韩铁新1574

关于对国有企业公司制改造和审计有关问题的探讨&陈东放1578

利用职权　弄虚作假　购树苗款变成购房款&耿承志1581

强化审计监督　维护经济秩序&白玛1581

改进审计方法　强化审计监督&马辉1585

强化审计法制建设　加大审计执法力度&山东省滨州市审计局1587

强化审计监督　服务经济建设&张学山1590

应重视公检法机关账外资金管理&闵兴利1592

突出审计法制建设　依法强化审计监督&雷正秘　陈稀林　王政国1594

加强法制建设　提高工作质量&山西省孝义市审计局1597

精耕细作做好“审计法制”文章&张广明1601

提高审计质量之管见&冯明1603

依法审计不怕难 巾帼丹心谱新篇——记壶关县“三八”女子审计小组&许荷香　王绍卿1606

政府工作的坚强防线 经济发展的有力助手&陕西省绥德县审计局1610

追踪1383万元资金体外循环始末&苏毅　董晓华1614

适应市场经济需要　强化审计监督职能&蒋传喜1616

强化审计廉政责任制　加大审计执法力度&哈比亚西1618

强化审计监督职能 促进经济健康发展——根河市曹晓斌市长支持审计工作纪实&高铁成1619

浅谈县级审计如何为地方党委、政府宏观调控服务&庞正芳1621

充分发挥审计在反腐败中的作用&臧金仕1623

积极为经济发展保驾护航&内蒙古自治区林西县审计局1625

第七章　适应新形势要求，全面加强廉洁审计和干部队伍建设1627

从审计发现问题　分析经济犯罪原因&魏德卿1627

加强班子党风廉政建设　推进审计事业健康发展&王宋畅1635

健全监督机制 强化规范管理——关于审计机关党风廉政建设的思考&张建华1639

认真贯彻《条例》　充分发挥中层干部骨干作用&葛南翔1642

抓廉政建设的几点做法&李占宏　杨学仁1644

加强党风廉政建设　全面履行审计监督职能&杨志成　刘昌练1647

从审计结果看干部的德能勤绩&陶建中1652

实施“四三二一”创建工程　走育人兴业创文明之路&翁仙王1654

完善公务员考核制度是加强审计队伍建设的基础&兰宇1658

通过审计看政绩，依据政绩用干部——贯彻落实两个《暂行规定》的实践&韩华1661

搞好自身建设　强化经济监督&郑清宏1664

浅谈新形势下的思想政治工作&丁友才　熊茶根1668

紧密结合机关业务　切实加强思想政治工作&韦红庆1671

严字当头 内强素质　外树形象　把党风廉政建设渗透到审计工作中&杨胜军1673

实现档案工作目标管理的两次“飞跃”&陈殿文1675

依法行政严监督　狠抓责任促廉政&廉正根1678

思想政治工作常抓不懈、常抓常新&唐奉新1680

努力造就一支政治坚定、业务过硬、廉洁奉公、执法严明的县级审计队伍&秦治彬　苟邦正1682

继往开来　不辱使命&袁学武1684

强化党风廉政建设　促进审计风清气正&林建仁1686

以人为本铸铁军&王乐勤　路秋葆1689

抓审计队伍建设　促审计质量提高&张明玖1692

坚持标本兼治　加强党风廉政建设&广西壮族自治区北流市审计局1694

强素质　树形象　上质量　充分发挥审计职能作用&任方科1695

加强审计监督　促进廉政建设&王少刚1698

第八章　围绕经济发展新要求，努力探索审计新途径1702

西部大开发中的新疆审计监督&哈布勒1702

不断改进审计工作　为国有企业改革与发展服务&董自明　谢健1707

审计要为西部大开发、青海大发展保驾护航&孙家南1709

实现审计观念的转变　努力为西安大发展作贡献&花建中1710

资产经营公司经理经济责任审计的难点与思考&张志忠　胡重辉1715

股份制企业关联交易的审计&沈小鹏1718

加强审计监督的几点建议&刘政良1721

对棉麻企业审计应注意的问题及审计的方法运用&肖建友 王仑1727

对深入开展和全面推行领导干部任期经济责任审计的思考&杨植基1731

国家审计质量控制研究&于桂芝　黄恩国1733

非权力影响力——领导者的立身之基&李连霞1738

对工业企业物资采购业务实施专项审计监督的探索&刘崇奇 敬咸科1740

国家林区宏观经济产业政策调整对根河市财政经济的影响&曲东红1743

略论审计风险防范与控制&张汉清1745

为有“活”水源头来——运城市审计局改革发展纪实&杨来管1750

积极探索和推进注册会计师行业的审计技术创新和制度创新&郭晋龙　邹招保1754

知识经济对审计工作的影响及对策&李重阳1760

浅谈如何提高审计机关的地位&徐富强1764

强化审计监督　服务经济中心&福建省漳浦县审计局1766

减轻农民负担审计调查工作刍议&彭纪芳 谭广鑫　刘初平1769

对加强农业综合开发资金管理的几点思考&王红艳1772

我们是怎样开展经济责任审计工作的&程龙兴　李昱坤1773

企业资产负债损益真实性审计的难点与对策&陈光辉1776

当前防范审计风险的对策&魏芝勇 徐世明1779

县内横向交叉　解除审计三难&张俊彦1780

积极探索改制企业审计的新路子&贺镇刚1783

附篇　审计法律法规1787

中华人民共和国审计法1787

中华人民共和国审计法实施条例1791

中华人民共和国国家审计基本准则1798

审计署关于实施审计工作程序的若干规定1804

审计署关于在全国实行统一审计文书格式的通知1807

审计专业技术资格考试暂行规定1808

《审计专业技术资格考试暂行规定》实施办法1809

审计署关于内部审计工作的规定1811

社会保险审计暂行规定1813

审计机关审计方案编制准则1815

审计机关审计证据准则1816

审计机关审计工作底稿准则1818

审计机关审计事项评价准则1819

审计机关审计报告编审准则1821

审计机关审计人员职业道德准则1822

审计机关计算机辅助审计办法1823

审计署关于中央银行财务审计实施办法1825

审计署关于国有金融机构财务审计实施办法1826

审计机关对国有工业企业财务审计实施办法1829

审计机关对国有商品流通行业财务审计实施办法1832

审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法1834

审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法1837

审计机关对农业专项资金审计实施办法1838

审计机关对国外贷援款项目审计实施办法1840

审计机关对事业经费审计实施办法1844

审计机关对行政经费审计实施办法1846

审计机关对社会保障基金审计实施办法1847

审计机关对社会捐赠资金审计实施办法1849

审计机关专项审计调查实施办法1850

审计署关于审计机关办理交办事项的暂行规定1852

审计机关审计管辖范围划分的暂行规定1854

审计机关审计处理处罚的规定1855

审计机关通报和公布审计结果的规定1857

审计机关审计行政强制性措施的规定1859

审计署关于驻国务院部门派出机构管理的规定1861

审计署关于审计专业技术资格管理的暂行规定1863

审计机关审计项目计划管理的规定1865

审计机关关于审计复核工作的规定1866

审计机关审计信息工作的规定1868

审计机关公文处理的规定1870

审计机关审计档案工作的规定1873

审计机关审计统计工作的规定1875

审计机关审计行政复议的规定1877

审计机关审计行政应诉管理的规定1880

审计机关指导监督社会审计机构的规定1882

审计机关指导监督内部审计业务的规定1883

审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定1884

行政单位定期审计制度1887

广播电影电视系统内部审计工作规定1888

商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法1892

中外合资合作经营企业审计办法1896

世界银行贷款项目审计工作规范1897

对外经济贸易内部审计工作规定1904

对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定1908