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第一章 财务管理与企业经营1

一、企业经营的目的3

（一）企业经营的目的是什么3

（二）如何达到赢利的目的5

二、揭示企业经营循环的奥秘6

（一）现金与资本6

（二）企业的经营过程7

（三）企业经营的五大奥秘8

（四）企业经营循环与财务管理的结合12

三、财务管理的三大要件与企业经营的结合12

（一）企业的利益相关者12

（二）企业财务管理的三要件16

（三）科学合理的财务管理能够全面提高企业竞争力18

第二章 企业的资产与利润的经营分析23

一、财务报表的循环25

二、如何解读资产负债表26

（一）阅读总额信息，整体把握企业财务结构28

（二）企业的资产30

（三）企业的负债40

（四）所有者权益42

（五）所有者权益与负债的区别47

三、资本、资产和利润的关系47

（一）财务的杠杆作用力47

（二）资本结构与现金流48

（三）资产使用权不等于所有权49

四、如何分析利润表50

（一）利润表简介50

（二）利润表分析54

五、资产负债表与利润表之间的关系57

第三章 企业现金流与财务指标分析59

一、收入与现金61

二、现金流是企业的生命线62

三、现金流量表分解63

（一）现金收入构成表63

（二）现金支出构成表65

（三）现金余额结构表68

（四）企业发展的三个阶段69

（五）现金流可以直接判断企业经营活动71

四、现金流量的分析72

（一）结构分析72

（二）流动性比率76

（三）偿债能力比率78

（四）获取现金能力比率80

五、财务报表分析81

（一）财务报表分析的原则81

（二）财务报表分析的四个方面81

（三）杜邦分析法86

第四章 设计净营运资本衡量管理效率91

一、什么是营运资本94

二、营运资本需求归零的企业是最有竞争力的企业95

（一）颠覆传统的财务理念95

（二）戴尔的营运资本分析96

（三）沃尔玛的营运资本分析96

三、营运资本的构成与作用97

（一）营运资本需要用长期资金来支撑97

（二）营运资本需求帮助管理者掌握每月或每年的资金调配97

（三）营运资本需求可以衡量企业管理的效率98

四、如何掌控营运资本99

（一）挖掘资金潜能，减少营运资本需求99

（二）销售增长对营运资本需求的影响100

（三）营运资本需求点100

（四）通过管理资产负债表分析营运资本需求107

附 应收账款的综合管理解决方案111

第五章 编制管理损益表——设计利润来源117

一、管理损益表中的信息120

（一）生产量与销售量122

（二）产品销售收入126

（三）贡献毛益129

（四）销售毛利135

（五）息税前利润135

（六）利润总额136

二、管理损益表中的财务分析136

（一）管理损益表中的信息量分析136

（二）管理损益表中的数据分析137

（三）管理损益表的延伸137

三、盈亏临界分析138

（一）保本点的销量138

（二）保利点的销量139

（三）保本点销量和保利点销量在管理中的应用140

（四）损益平衡141

第六章 企业全面成本化管理147

一、成本的构成149

（一）生产成本150

（二）经营成本151

二、如何控制生产成本153

（一）事前控制154

（二）事中控制156

（三）事后控制159

三、成本控制的要点159

（一）“三全”观念159

（二）考核各项成本支出160

（三）目标和现实161

（四）制度与能动性161

（五）特殊和正常162

（六）成本与质量，成本与功能162

（七）创新与突破164

第七章 用数字化预算全面控制公司管理167

一、中国企业预算管理的通病171

（一）为什么预算与现实总是差异很大171

（二）如何看待预算管理172

二、如何进行预算管理174

（一）确定经营目标175

（二）制订全面计划176

（三）监控经营活动176

（四）分析、考核工作业务177

三、预算管理的过程178

（一）预算管理的过程循环178

（二）如何编制预算179

四、全面预算的构成183

（一）业务预算183

（二）专门决策预算185

（三）财务预算185

五、业务预算186

（一）销售预算186

（二）生产预算188

（三）物料预算189

（四）人工预算189

（五）制造费用预算190

（六）成本预算190

（七）销售和管理费用预算191

六、现金预算表191

（一）现金预算表的作用193

（二）现金预算表的结构193

（三）钱不在于多，而在于会理194

七、两种先进的预算方法194

（一）弹性预算194

（二）滚动预算195

八、管理者对预算的定位决定了预算的程度195

第八章 企业投融资决策197

一、项目投资决策200

（一）什么是投资决策200

（二）投资决策的重要性200

（三）资本投资决策的步骤204

二、项目融资决策224

（一）什么是融资决策224

（二）融资决策的六个步骤224

（三）四种融资方式231

第九章 财务如何支撑企业战略发展235

一、导致战略失败的五大财务危机237

（一）现金流短缺238

（二）过多的应收账款238

（三）过多的滞销存货238

（四）过大的（固定）资产投资239

（五）过多的短期借款239

二、财务战略的必要性240

（一）为什么要制订财务战略240

（二）企业战略要与财务资源相匹配241

（三）财务风险应与经营风险反向搭配242

三、财务战略的选择——财务战略矩阵242

（一）EVA的认识与实践243

（二）现金247

（三）如何选择适合的财务战略249

第十章 建立整体效益管理体系259

一、影响企业成功的四个要素261

（一）清晰的远景目标及战略261

（二）合理的组织结构及决策体系262

（三）有效的管理流程262

（四）优秀的核心经营程序和严格的内控程序262

二、以财务管理为中心的四个管理层次262

三、建立以EVA目标为价值导向的管理体系263

（一）什么是以价值为基础的管理264

（二）以价值为基础的管理观念在中国企业中的应用269

四、以创造价值为导向的战略思想271

（一）战略规划与公司价值创造密切相关271

（二）以创造价值为导向的战略规划的基本观点271

（三）以价值为导向的战略规划对公司的贡献272

五、构建条理清晰的财务组织模式274

（一）财务部门的使命与职责274

（二）公司的财务组织结构275

（三）财务总监的职位275

六、对企业的业绩至关重要的管理流程276

（一）企业的核心管理流程及其之间的关系276

（二）经营规划／预算计划程序277

（三）人才考核激励程序278

七、优秀的核心经营程序和严格的内控程序285

（一）影响内部控制程序成功实施的因素及国内公司存在的问题285

（二）客户资信管理286

（三）资金管理程序293

参考文献300