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第一章 金融企业会计基础知识2

一、金融企业2

（一）金融企业的概念2

（二）金融企业的分类2

二、金融企业会计3

（一）金融企业会计的概念3

（二）金融企业会计的特点3

（三）金融企业会计核算的基本假设4

（四）金融企业会计信息质量要求6

（五）金融企业会计要素及会计科目8

（六）金融企业会计核算应遵循的原则14

（七）金融企业会计机构与会计人员15

三、金融企业税法理论知识16

（一）税法的构成要素16

（二）税法的分类21

（三）我国现行税法的体系22

（四）税务机构的设置23

（五）税收征收管理范围的划分24

（六）税收确定的程序26

（七）税款征收27

第二章 金融企业营业税会计处理与纳税技巧30

一、金融企业营业税会计处理30

（一）金融企业营业税会计账户的设置30

（二）金融企业营业税的会计处理30

（三）金融企业营业税的业务举例32

二、金融企业营业税税法知识33

（一）金融企业营业税的概念33

（二）金融企业营业税的纳税人及扣缴义务人34

（三）金融企业营业税征税范围35

（四）营业税的计税依据39

（五）金融企业营业税的税率及计算43

（六）金融企业营业税的优惠政策43

（七）金融企业营业税的征收管理44

三、金融企业营业税的纳税技巧与案例46

（一）融资租赁方式的纳税技巧与案例46

（二）贷款业务的纳税技巧与案例48

（三）贷款利息收入的纳税技巧与案例50

（四）证券公司营业税的纳税技巧与案例52

（五）保险业的纳税技巧与案例53

（六）转贷业务的纳税技巧与案例56

（七）金融经纪业务和其他金融业务的纳税技巧57

（八）转让无形资产的纳税技巧与案例58

第三章 金融企业城市维护建设税会计处理与纳税技巧62

一、金融企业城市维护建设税会计处理62

（一）金融企业城市维护建设税会计账户的设置62

（二）金融企业城市维护建设税的会计处理62

（三）金融企业城市维护建设税的业务举例62

二、金融企业城市维护建设税税法知识63

（一）金融企业城市维护建设税的概念63

（二）金融企业城市维护建设税的特点63

（三）金融企业城市维护建设税的纳税人64

（四）金融企业城市维护建设税征税范围64

（五）金融企业城市维护建设税的计税依据64

（六）金融企业城市维护建设税的税率及计算65

（七）金融企业城市维护建设税的优惠政策66

（八）金融企业城市维护建设税的征收管理67

三、金融企业城市维护建设税的纳税技巧与案例68

（一）利用纳税地点不同的纳税技巧与案例68

（二）利用纳税人不同的纳税技巧与案例69

第四章 金融企业教育费附加会计处理与纳税技巧72

一、金融企业教育费附加会计处理72

（一）金融企业教育费附加会计账户的设置72

（二）金融企业教育费附加的会计处理72

（三）金融企业教育费附加的业务举例72

二、金融企业教育费附加的税法知识73

（一）金融企业教育费附加的概念73

（二）金融企业教育费附加的计税依据73

（三）金融企业教育费附加的计征比率和计算73

（四）金融企业教育费附加的征税范围74

（五）金融企业教育费附加的优惠政策74

（六）金融企业教育费附加的征收管理74

三、金融企业教育费附加的纳税技巧与案例75

第五章 金融企业个人所得税会计处理与纳税技巧78

一、金融企业个人所得税会计处理78

（一）金融企业个人所得税会计账户的设置78

（二）金融企业个人所得税的会计处理78

（三）金融企业个人所得税的业务举例79

二、金融企业个人所得税的税法知识81

（一）金融企业个人所得税的概念81

（二）金融企业个人所得税的特点81

（三）金融企业个人所得税的纳税人和扣缴义务人81

（四）个人所得税的征税对象86

（五）金融企业个人所得税的计税依据87

（六）金融企业个人所得税的税率及计算89

（七）金融企业个人所得税的优惠政策91

（八）金融企业个人所得税的征收管理95

三、金融企业个人所得税的纳税技巧与案例97

（一）收入均衡的纳税技巧与案例97

（二）工资薪金福利化的纳税技巧与案例99

（三）劳务报酬支付方式的纳税技巧与案例100

（四）奖金的纳税技巧与案例101

（五）非货币支付的纳税技巧与案例103

（六）税负方式选择的纳税技巧与案例104

（七）利用股票期权制度，降低或推迟个人所得税支付纳税技巧与案 例105

第六章 金融企业城镇土地使用税会计处理与纳税技巧110

一、金融企业城镇土地使用税会计处理110

（一）金融企业城镇土地使用税会计账户的设置110

（二）金融企业城镇土地使用税的会计处理110

（三）金融企业城镇土地使用税的业务举例111

二、金融企业城镇土地使用税税法知识111

（一）金融企业城镇土地使用税的概念111

（二）金融企业城镇土地使用税的特点111

（三）金融企业城镇土地使用税的纳税义务人112

（四）金融企业城镇土地使用税的征税范围113

（五）金融企业城镇土地使用税的计税依据113

（六）金融企业城镇土地使用税的税率及计算114

（七）金融企业城镇土地使用税的优惠政策114

（八）金融企业城镇土地使用税的征收管理116

三、金融企业城镇土地使用税的纳税技巧与案例117

（一）设立地点选择的纳税技巧与案例117

（二）利用地区税额差别的纳税技巧与案例118

（三）利用税收优惠政策的纳税技巧与案例119

第七章 金融企业房产税会计处理与纳税技巧122

一、金融企业房产税会计处理122

（一）金融企业房产税会计账户的设置122

（二）金融企业房产税的会计处理122

（三）金融企业房产税的业务举例123

二、金融企业房产税税法知识123

（一）金融企业房产税的概念123

（二）金融企业房产税的特点124

（三）金融企业房产税的纳税人124

（四）金融企业房产税的计税依据125

（五）金融企业房产税的税率及计算127

（六）房产税的税收优惠127

（七）房产税的征收管理129

三、金融企业房产税的纳税技巧与案例130

（一）利用地区税额差别的纳税技巧与案例130

（二）房产租金的纳税技巧与案例131

（三）选择经营方式的纳税技巧与案例132

（四）房产附属设备的纳税技巧与案例134

（五）改扩建与修理的纳税技巧与案例135

（六）房产税征收管理的纳税技巧与案例136

（七）房产联营的纳税技巧与案例137

第八章 金融企业契税会计处理与纳税技巧140

一、金融企业契税会计处理140

（一）金融企业契税会计账户的设置140

（二）金融企业契税的会计处理140

（三）金融企业契税的业务举例140

二、金融企业契税税法知识142

（一）金融企业契税的概念142

（二）金融企业契税的特点142

（三）金融企业契税的纳税义务人142

（四）金融企业契税的征税对象142

（五）金融企业契税的计税依据144

（六）金融企业契税的税率及计算145

（七）金融企业契税的优惠政策145

（八）金融企业契税的征收管理145

三、金融企业契税的纳税技巧与案例146

（一）以固定资产抵债的纳税技巧146

（二）房屋交换的纳税技巧与案例148

（三）利用改制减免优惠的纳税技巧与案例149

第九章 金融企业印花税会计处理与纳税技巧152

一、金融企业印花税会计处理152

（一）金融企业印花税会计账户的设置152

（二）金融企业印花税的会计处理152

（三）金融企业印花税的业务举例152

二、金融企业印花税税法知识153

（一）金融企业印花税的概念153

（二）金融企业印花税的特点154

（三）金融企业印花税的纳税义务人154

（四）金融企业印花税征税范围156

（五）金融企业印花税的计税依据158

（六）金融企业印花税税率及计算160

（七）金融企业印花税的优惠政策162

（八）金融企业印花税的征收管理163

三、金融企业印花税的纳税技巧与案例163

（一）融资租赁替代抵押贷款的纳税技巧与案例163

（二）模糊金额的纳税技巧与案例164

（三）保守预测交易金额的纳税技巧与案例165

（四）分开核算的纳税技巧与案例166

（五）签订不定额合同的纳税技巧与案例167

第十章 金融企业车辆购置税会计处理与纳税技巧170

一、金融企业车辆购置税会计处理170

（一）金融企业车辆购置税会计账户的设置170

（二）金融企业车辆购置税的会计处理170

（三）金融企业车辆购置税的业务举例170

二、金融企业车辆购置税税法知识170

（一）金融企业车辆购置税的概念170

（二）金融企业车辆购置税的特点170

（三）金融企业车辆购置税的纳税人171

（四）金融企业车辆购置税的征税范围171

（五）金融企业车辆购置税的计税依据171

（六）金融企业车辆购置税的税率及计算172

（七）金融企业车辆购置税的优惠政策174

（八）金融企业车辆购置税的征收管理175

三、金融企业车辆购置税的纳税技巧与案例175

（一）购置对象选择的纳税技巧与案例175

（二）价外费用的纳税技巧与案例176

第十一章 金融企业车船税会计处理与纳税技巧180

一、金融企业车船税会计处理180

（一）金融企业车船税会计账户的设置180

（二）金融企业车船税的会计处理180

（三）金融企业车船税的业务举例180

二、金融企业车船税税法知识181

（一）金融企业车船税的概念181

（二）金融企业车船税的纳税人181

（三）金融企业车船税的征税范围181

（四）金融企业车船税的计税依据182

（五）金融企业车船税的税率及计算182

（六）金融企业车船税的税收优惠185

（七）金融企业车船税的征收管理185

三、金融企业车船税的纳税技巧187

利用税率临界点的纳税技巧与案例187

第十二章 金融企业所得税会计处理与纳税技巧190

一、金融企业所得税会计处理190

（一）金融企业所得税会计账户的设置190

（二）金融企业所得税的会计处理190

（三）金融企业所得税的业务举例192

二、金融企业所得税税法知识193

（一）金融企业所得税的概念193

（二）金融企业所得税的计税原理193

（三）金融企业所得税的作用194

（四）金融企业所得税的纳税义务人194

（五）金融企业所得税的征税对象195

（六）金融企业所得来源的确定196

（七）金融企业所得税的税率197

（八）金融企业所得税的计税依据199

（九）金融企业扣除项目的原则和范围203

（十）金融企业不得扣除项目的内容209

（十一）金融企业亏损弥补的规定210

（十二）金融企业固定资产的税务处理210

（十三）金融企业无形资产的税务处理213

（十四）税法规定与会计规定差异的处理215

（十五）金融企业所得税应纳税额的计算215

（十六）金融企业所得税的优惠政策218

（十七）金融企业所得税的源泉扣缴221

（十八）金融企业所得税的征收管理222

三、金融企业所得税的纳税技巧与案例224

（一）投资地点选择的纳税技巧与案例224

（二）融资环节的纳税技巧与案例225

（三）融资阶段选择中的纳税技巧与案例226

（四）投资环节的纳税技巧与案例228

（五）经营管理环节的纳税技巧与案例230

（六）股权投资核算的纳税技巧与案例231

（七）小型微利企业的纳税技巧与案例234

（八）利用闲置资金、拆借资金或投资国债获取免税收益的纳税技巧 与案例235

（九）调整费用支出结构，降低预缴税额，获取资金时间价值的纳税 技巧与案例236

（十）子公司与分公司选择的纳税技巧与案例237

（十一）对关联公司组织形式选择的纳税技巧与案例238

（十二）金融公司并购中的纳税技巧与案例239

（十三）金融公司分立中的纳税技巧与案例241

（十四）金融企业捐赠的纳税技巧与案例243

（十五）股东投资银行的纳税技巧与案例244

（十六）利用固定资产折旧方法的纳税技巧与案例246

（十七）金融企业工资、薪金支出的纳税技巧与案例248

（十八）金融企业业务招待费的纳税技巧与案例249

（十九）金融企业广告费与业务宣传费支出的纳税技巧与案例251

（二十）金融企业亏损弥补的纳税技巧与案例252

（二十一）金融企业外包劳务的纳税技巧与案例254