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第一章 行业概述1

第一节 房地产业的业务范围及特点1

一、房地产业业务范围2

二、房地产行业的特点3

第二节 房地产业的生产经营流程4

一、注册登记4

二、土地取得5

三、立项与规划6

四、建筑施工6

五、销售管理7

六、产权办理8

第三节 房地产开发企业财务核算主要内容及特点10

一、房地产开发企业财务核算的主要内容10

二、房地产开发企业财务核算的特点12

第二章 会计利润核算与应纳税所得额确认的主要差异15

第一节 收入的会计核算与税务处理15

一、收入的确认原则15

二、收入范围16

三、开发产品销售收入16

四、代建工程收入23

五、开发产品出租租金收入27

六、其他收入27

七、视同销售28

第二节 扣除的会计核算与税务处理29

一、开发成本30

二、开发产品及主营业务成本43

三、其他业务成本46

四、营业税金及附加50

五、期间费用51

六、营业外支出55

七、资产减值损失56

八、公允价值变动损益57

第三节 资产的会计核算与税务处理58

一、资产概述58

二、固定资产的会计与税务处理60

三、投资资产的会计与税务处理62

四、无形资产的会计与税务处理67

五、长期待摊费用69

第四节 销售未完工开发产品取得收入的会计核算与税务处理71

一、销售未完工开发产品取得收入的会计核算71

二、销售未完工开发产品取得收入的税务处理71

第五节 特殊事项的会计核算与税务处理73

一、房地产企业关联交易的会计与税法处理73

二、合作开发建房的会计核算与税务处理75

三、以土地使用权投资开发项目的会计核算与税务处理76

第三章 征收管理80

第一节 信息采集80

一、企业基础信息采集80

二、开发项目基础信息采集99

三、企业申报资料信息采集100

四、第三方相关分项目涉税信息采集102

第二节 日常管理103

一、登记、发票、申报等环节的工作规定103

二、房地产开发企业分类管理112

三、台账管理116

第三节 企业所得税预缴管理119

一、预缴方法119

二、预缴期限120

三、汇总纳税总分支机构预缴120

四、预缴申报资料120

五、预缴管理的业务流程121

第四节 企业所得税汇缴管理122

一、汇算清缴方法122

二、汇算清缴期限122

三、汇总纳税企业汇算清缴123

四、汇算清缴申报资料123

五、汇算清缴业务流程123

第五节 与其他税种的统筹管理127

一、土地使用权取得环节税收管理127

二、房地产开发环节税收管理128

三、房地产交易环节税收管理128

四、房地产保有环节税收管理129

第四章 纳税评估及预警分析130

第一节 纳税评估概述130

一、纳税评估分析方法130

二、纳税评估程序133

三、构建纳税评估指标体系的原则和内容134

第二节 纳税评估指标体系的建立135

一、纳税评估思路与指标体系135

二、纳税评估指标与功能138

第三节 纳税评估预警分析158

一、房地产企业行业平均水平及预警值158

二、房地产企业历史平均水平预警值的确定168

第四节 纳税评估方式及分析处理171

一、纳税评估的方式171

二、纳税评估的分析处理173

第五节 纳税评估文书173

一、纳税评估约谈通知书174

二、纳税评估约谈说明记录175

三、纳税评估工作底稿176

四、纳税评估报告177

五、纳税评估移送建议书178

六、纳税评估管理建议书179

第六节 纳税评估的组织体系和机制180

一、组织体系180

二、工作机制180

三、岗位职责181

第五章 日常核查182

第一节 日常核查概述182

一、日常核查对象的确定182

二、核查程序183

三、日常核查的基本方法183

第二节 房地产业核查的基本思路和程序185

一、日常核查的基本思路185

二、核查的工作程序186

第三节 收入核查188

一、核查要点188

二、核查的内容和主要方法189

第四节 开发成本核查193

一、核查要点193

二、核查的内容及主要核查方法193

第五节 其他方面核查196

一、期间费用的核查内容和方法196

二、税金及附加的核查内容和方法199

附录202

一、核查实例202

二、纳税评估案例208

三、相关法律法规和政策规定235