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第一章　企业年金的营运方式及其比较研究1

一、企业年金的营运方式比较研究　1

（一）直接承付模式1

（二）保险合同模式2

（三）基金会模式3

（四）养老信托模式4

（五）几种模式的综合比较8

二、保险公司运营企业年金的方式研究11

（一）寿险公司的比较优势和劣势12

（二）商业寿险公司开拓企业年金市场的主要途径15

（三）对我国寿险公司开拓企业年金市场的措施建议17

三、基金管理公司、信托公司营运企业年金的方式研究　20

（一）基金管理公司营运企业年金20

（二）我国信托公司营运企业年金展望24

四、发展趋势研究　25

第二章　企业年金的治理问题研究　30

一、企业年金治理的演化和特点　30

二、企业年金治理的政治经济学分析　32

（一）企业年金的治理结构　33

（二）企业年金的治理机制39

（三）企业年金治理在国外的新发展42

（四）企业年金治理的政治经济学分析44

三、企业年金治理与完善公司治理的互动发展　48

（一）企业年金治理和公司治理的关系48

（二）企业年金参与公司治理的途径50

（三）企业年金参与公司治理的局限性51

（一）中国企业年金治理发展的现状和问题52

四、中国企业年金治理结构发展的初步探索52

（二）中国企业年金治理发展的思路55

第三章　企业年金的税收政策研究　58

一、企业年金税收优惠政策的目标和功能　58

（一）我们需要考虑企业年金税收优惠政策集体目标是什么58

（二）我们需要考虑怎样设计税制来达到集体目标　62

二、企业年金税收优惠政策的构成　64

（一）税收优惠制度的要素64

（二）享受税收优惠待遇的条件66

（一）企业年金税收政策与企业所得税67

三、西方国家企业年金税制分析　67

（二）企业年金税收政策与个人所得税68

（三）企业年金税收政策与社会保障税70

四、企业年金税收模式的国际比较　72

五、中国企业年金税收政策的现状和问题　86

（一）中国目前企业年金税收政策　86

（二）中国企业年金税收政策的问题分析88

六、中国企业年金税收政策的构思　90

（一）中国企业年金税收政策模式的选择90

（二）中国企业年金税收优惠政策的具体设想94

七、与企业年金税收政策紧密相关的税收政策的探讨　105

（一）个人所得税制与企业年金税收优惠政策的关系105

（二）企业所得税制与企业年金的发展114

八、企业年金税收优惠政策的成本分析　117

（一）企业年金税收优惠政策的经济成本和社会成本117

（二）企业年金非税惠政策的社会经济成本125

（三）企业年金税收优惠政策与非税收优惠政策的社会经济成本相比较的结论128

第四章　企业年金的可携带性问题研究——基于美国具体实践的比较研究　129

（一）养老金权益的积累过程130

一、企业年金可携带性的基本内涵　130

（二）企业年金可携带性的定义131

（三）企业年金的携带性损失132

二、养老金制度的结构性改革与企业年金的可携带性　136

（一）养老金制度结构性改革的政策取向136

（二）养老金制度的结构性改革对企业年金可携带性的影响139

三、企业年金的人力资源管理效应与可携带性　141

（一）雇员对企业年金的需求142

（二）雇主对企业年金计划的供给146

（一）法律对企业年金计划参保资格条件的限定151

四、美国企业年金的可携带性——法律最低限制与企业具体实践151

（二）积累养老金权益的既得受益权152

（三）养老金权益的积累速率及其法律限制155

（四）积累养老金资产的转移156

（五）几种典型企业年金计划的可携带性160

五、几个基本结论　164

第五章　企业年金基金投资风险管理问题研究　166

一、企业年金基金投资的风险分析　166

（一）我国企业年金基金投资风险管理的重要性166

（二）我国企业年金基金投资风险的识别168

（三）企业年金基金投资风险衡量的方法175

二、构建我国企业年金基金投资风险管理体系的思路　182

（一）我国企业年金基金投资风险监测与预警系统182

（二） 企业年金基金投资运营中管理风险的控制186

（三）企业年金基金投资的风险控制策略192

三、企业年金基金投资风险补偿机制196

一、企业年金基金投资及其监管的重要意义　202

（一）企业年金基金投资的概念及其特点202

第六章　我国企业年金基金投资监管研究202

（二）企业年金基金投资及其监管的重要性204

（三）企业年金基金投资监管概要207

三、影响我国企业年金基金投资监管模式选择的重要因素　210

（一）我国企业年金基金市场现状210

（二）我国资本市场发展现状212

（三）我国金融监管体制现状214

（四）其他重要影响因素215

三、我国企业年金基金投资监管模式选择　218

（一）企业年金基金投资监管主体的组织结构选择218

（二）我国企业年金基金投资监管组织结构的选择220

（三）企业年金基金投资管理人市场准入方式的选择222

（四）企业年金基金投资组合监管方式的选择227

四、国际养老基金投资监管实践及其对我国的启示　236

（一）养老基金投资组合监管比较分析236

（二）养老基金投资业绩监管比较分析247

（三） 国际经验对我国企业年金基金投资监管的启示253

第七章　企业年金基金与资本市场互动发展的制度分析258

一、问题的提出258

二、企业年金基金与资本市场的关联与互动创新　261

三、企业年金基金与资本市场互动发展的制度性约束　267

四、企业年金基金与资本市场互动发展的政策思路　271

第八章　员工持股制度与企业年金的融合发展探析　274

一、员工持股制度与企业年金制度概述　274

（一）员工持股的定义及分类274

（二）企业年金的定义及分类277

（三）员工持股计划与企业年金计划的联系280

二、员工持股计划的国际比较　284

（一）美国员工持股计划284

（二）日本员工持股计划293

（三）英国的员工持股制度297

（四）俄罗斯的员工持股制度301

三、评述：员工持股制度与企业年金制度的结合　303

（一）员工持股制度与企业年金制度相结合的优势303

（二）员工持股制度与企业年金制度相结合的绩效305

（三）员工持股退休金计划成功的原因308

（四）员工持股退休金计划的风险310

（一）中国员工持股制度发展的历史进程313

四、中国员工持股制度的发展　313

（二）中国员工持股制度的特征314

（三）中国员工持股制度出现的问题317

（四）中国员工持股制度的发展方向：与企业年金制度相结合319

第九章　企业年金发展的国际经验及其启示——以欧盟国家为例331

一、欧盟国家企业年金的创建与发展　332

（一）法国企业年金计划的发展332

（二）荷兰企业年金计划的发展333

（三）英国企业年金计划的发展334

（五）意大利企业年金计划的建立与发展　335

（四）德国企业年金计划的发展335

（六）丹麦企业年金计划的发展336

（七）欧盟其他国家企业年金的发展　336

二、欧盟国家企业年金制度基本结构及其特征　338

（一）欧盟国家的企业年金制度的主要类型338

（二）欧盟国家DB计划与DC计划的发展概述　340

（三）欧盟国家企业年金计划的主要框架和制度安排　341

三、国外企业年金发展的趋势与特点　354

（一）国外企业年金正处于一个重要发展时期354

（二）国外企业年金的主要模式及其特点355

四、企业年金国际经验的启示与借鉴　356

（一）加快发展企业年金计划，完善我国多层次社会保障制度框架　356

（二）构建稳健的企业年金法律与制度平台357

（三）强化政府对企业年金扶持、管理和监管的职责357

（四）构建企业年金的多元营运模式，培植企业年金的制度环境　359

（五）重视企业年金发展过程中若干制度性约束因素的研究360

（六）企业年金的管理需要强调实施综合配套的政策思路和制度保障　363

（七）重视培植企业年金发展的动力基础363

参考文献　365