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第1章 绪论1

第1节 研究背景及现实意义1

一、选题背景1

二、现实意义2

第2节 国内外研究现状3

一、国外研究现状3

二、国内研究现状4

第3节 研究的理论依据5

一、零售业并购理论5

二、财务管理理论6

三、零售业成长理论6

第4节 研究思路和方法7

第2章 零售业并购发展概述8

第1节 零售业并购的内涵8

一、零售业并购的概念8

二、零售业并购的本质9

三、零售业并购的形式10

第2节 零售业并购的动因13

一、零售业并购的财务动因14

二、零售业并购的非财务动因16

三、我国零售业并购动因分析16

第3节 零售业并购发展概述17

一、美国零售业并购发展概述17

二、我国零售业并购发展概述19

第3章 零售业并购整合的理论概述21

第1节 零售业并购整合的基础理论21

一、交易费用理论21

二、零售业成长理论23

三、零售业竞争力理论25

四、零售业能力理论25

第2节 零售业并购动因理论26

一、效率理论26

二、市场势力理论29

三、代理理论30

四、零售业发展理论32

五、价值低估理论33

第3节 零售业并购财务整合的基础理论33

一、零售业核心能力理论34

二、零售业协同效应理论35

第4章 零售业并购整合的理论分析41

第1节 零售业并购失败主要原因分析41

第2节 零售业并购整合的概念44

第3节 零售业并购整合的重要地位45

第4节 零售业并购整合成功的决定性因素46

第5节 零售业并购整合流程47

第5章 零售业并购财务整合的理论分析49

第1节 零售业并购的财务整合与管理整合49

第2节 零售业并购财务整合的必要性50

第3节 零售业并购财务整合的特征51

第4节 零售业并购财务整合的目标53

一、财务战略一体化53

二、投资产业现代化53

三、财务组织机构集团化54

四、财务制度与财务治理健全化54

五、资本结构合理化55

六、财务内外关系和谐化55

第5节 零售业并购后财务整合的原则56

第6节 零售业并购后财务整合模式的选择57

一、内部调整式财务整合模式57

二、资产纳离式财务整合模式58

三、债务重组式财务整合模式58

四、融资注入式财务整合模式58

第6章 零售业并购财务整合的具体操作60

第1节 零售业并购财务整合的内容60

一、财务目标导向的整合61

二、财务管理制度体系的整合61

三、会计核算体系的整合63

四、业绩评估考核体系的整合65

五、现金流转内部控制的整合66

六、资产和负债的整合67

第2节 零售业并购整合的会计处理及信息披露79

一、购买法和权益结合法的比较80

二、我国零售业并购中的会计处理83

三、并购的信息披露问题88

第3节 零售业并购财务整合成功的关键要素分析92

一、整合前的财务审查及目标零售业价值评估92

二、并购整合的支付方式94

三、整合后的财务控制100

四、快速整合以实现新零售业的发展蓝图101

五、整合过程中应防止财务信息的泄露102

第4节 战略并购后财务整合案例分析103

一、并购双方背景描述103

二、并购双方零售业核心能力分析104

三、基于提高零售业核心能力的战略并购106

四、攀钢集团公司收购渝钛白公司的过程简述107

五、战略购并后的财务整合107

第7章 零售业并购财务整合效应的研究114

第1节 财务整合效应的提出及评价114

一、财务整合效应的提出——获取协同效应114

二、财务整合效应的评价思路116

第2节 零售业并购财务整合效应模型的构建116

一、样本的选取116

二、计算指标及其经济含义117

三、研究过程118

四、结论119

第3节 零售业并购财务整合效应的结论分析121

一、财务整合效应分析121

二、并购后各项财务指标分析121

第4节 零售业并购财务整合存在的主要问题123

一、忽视并购后的整合123

二、忽视核心竞争力的培养123

三、资本结构不理想125

第5节 提高零售业并购财务整合效应的对策126

一、重视并购后零售业的财务整合126

二、强化并购后零售业的核心竞争力127

三、实施围绕核心竞争力的产业整合128

四、加快并购后零售业资产和负债的整合129

第8章 零售业并购财务整合风险的研究131

第1节 零售业并购财务整合风险的分析131

一、零售业并购财务整合的内因型风险131

二、零售业并购财务整合的外因型风险133

第2节 并购整合中的风险管理133

一、风险爆发周期134

二、防范风险的方法134

第3节 零售业并购财务整合风险预警模型的引入136

一、单变量预测模型137

二、多变量预测模型138

第4节 零售业并购财务整合风险预警模型的案例分析140

一、国美并购永乐的背景140

二、国美并购永乐财务整合的风险141

三、财务整合风险预警模型的应用143

第5节 防范零售业并购财务整合风险的对策145

一、防范内因型风险的对策145

二、防范外因型风险的对策147

结论150

附录A151

附录B156

参考文献161