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1导论1

1.1研究目的和意义1

1.2文献综述2

1.2.1产业结构理论2

1.2.2税收效应理论4

1.3研究思路和方法9

1.4本书结构安排11

2我国产业结构演进及优化13

2.1产业结构理论13

2.1.1产业结构演进理论14

2.1.2产业结构演进的一般规律17

2.1.3产业结构演进的影响因素20

2.2我国产业结构演进的基本特征和存在的问题23

2.2.1我国产业结构演进的基本特征23

2.2.2我国产业结构存在的主要问题30

2.3我国产业结构优化35

2.3.1我国产业结构优化的目标35

2.3.2我国产业结构优化的取向36

3税收影响产业结构调整的理论基础40

3.1政府税收干预理论及其演变40

3.2产业结构调整中税收政策的目标、工具和作用机制44

3.2.1产业结构调整中税收政策的目标44

3.2.2产业结构调整中税收政策的作用机制46

3.2.3产业生命周期与税收政策50

3.3产业结构调整中税收政策的评价体系51

3.3.1税收政策评价的目的和意义51

3.3.2影响税收政策效应的因素分析53

3.3.3税收政策效应的评价方法56

3.3.4税收政策效应评价的指标体系58

3.4我国现行税收制度概况61

3.4.1税种设置62

3.4.2税收立法63

3.4.3中央和地方税收收入划分64

3.4.4税收返还和转移支付制度65

4国家鼓励类产业的税收效应分析68

4.1鼓励类产业税收政策的理论依据与实践68

4.1.1鼓励类产业税收政策的理论依据68

4.1.2鼓励类产业税收政策的工具和手段72

4.1.3我国鼓励类产业税收政策演变的简要回顾74

4.1.4鼓励类产业部门的税收负担分析76

4.2高新技术产业的税收政策及其效应81

4.2.1高新技术产业的发展过程82

4.2.2高新技术产业的税收政策及其效应84

4.2.3我国高新技术产业发展存在的主要问题及税收制约因素分析93

4.3振兴装备制造业的税收政策及其效应102

4.3.1振兴装备制造业的现实背景分析103

4.3.2增值税转型对装备制造业的影响分析108

4.4鼓励现代服务业发展的税收政策及其效应128

4.4.1我国现代服务业发展及其税收政策128

4.4.2营业税与增值税并征对现代服务业的影响分析138

4.4.3金融业税收改革及国际比较分析143

4.5涉外企业税收政策及其效应149

4.5.1内外资企业所得税并轨之前150

4.5.2内外资企业所得税并轨之后161

5国家限制类产业的税收效应分析167

5.1限制类产业税收政策的理论依据和实践167

5.1.1限制类产业税收政策的理论依据167

5.1.2限制类产业税收政策的工具和手段171

5.1.3我国限制类产业税收政策的简要回顾171

5.1.4我国限制类产业的税收负担分析173

5.2环境污染型能源产业的税收效应分析177

5.2.1能源环境税收政策对产业结构调整的推动作用177

5.2.2高耗能行业的税收政策及其效应180

5.2.3能源工业的税收政策及其效应193

5.2.4与国外能源环境税收制度的比较205

5.3我国烟草行业的税收效应分析210

5.3.1我国烟草行业现状210

5.3.2我国烟草行业税收制度213

5.3.3我国烟草行业税收政策的效应214

6促进产业结构优化的税收政策建议225

6.1税收政策对产业影响的局限性分析225

6.2税收政策促进产业结构优化的建议229

6.2.1税收政策协调国民经济三大产业发展的趋势分析229

6.2.2激励自主创新和技术进步的税收政策建议231

6.2.3鼓励服务业发展的税收政策建议234

6.2.4健全能源环境税制，促进经济增长方式的转变238

6.2.5改革分税制财政管理体制，完善地方税收入体系242

参考文献246

后记253