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第一篇 内部控制总论3

第一章 内部控制目标与研究范围3

第一节 内部控制目标3

一、内部控制目标的演进3

二、内部控制目标之间的关系6

第二节 内部控制定义与研究9

一、内部控制定义及研究范围综述9

二、内部控制有效性研究综述12

三、COSO内部控制研究的主要成果17

四、我国内部控制研究现状20

五、我国《内部会计控制规范》与COSO内部控制框架之间的关系24

第三节 内部控制研究范围及有效性的界定26

一、内部控制研究范围的经济学思考26

二、内部控制研究范畴的理论界定27

三、内部控制有效性的评价标准30

第二章 我国企业内部控制现状32

第一节 考察方向32

第二节 企业内控现状样本34

一、模型构建34

二、样本选择及结果说明36

第三节 现状说明40

一、描述性统计40

二、统计检验45

三、Robust检验49

第四节 结论及建议49

第二篇 企业内部控制活动开展及环境改造第一章 公司治理的内部控制53

第一节 公司治理的内部控制目标53

一、什么是公司治理的内部控制53

二、什么是公司治理的内部控制目标55

三、公司治理目标的实现方式——治理型内部控制57

第二节 董事会治理结构与机制59

一、董事会的功能59

二、董事的权利、义务、责任61

三、董事的管理经验与知识结构62

四、董事会的信息与沟通62

五、董事会所属专门委员会62

六、董事会规模和结构——董事会治理的优化、升级64

七、培育健康的董事会文化和企业文化65

第三节 公司治理的内部控制案例65

第二章 管理控制69

第一节 战略控制69

一、战略控制目标69

二、战略控制过程71

三、战略控制机制与方法73

第二节 流程与任务控制80

一、业务流程控制80

二、审批控制83

三、成本控制85

四、现金流量控制85

五、定期或不定期盘点86

六、质量控制86

七、项目控制87

第三节 管理控制案例87

一、JL公司的战略控制87

二、永济电机厂的流程与任务控制89

第三章 人员控制93

第一节 人员控制理论与程序93

一、什么是人员控制93

二、人员控制的理论基础——人性假设94

三、人员控制程序96

第二节 关键岗位的人员控制100

一、关键岗位人员的胜任能力100

二、最高财务管理人员101

三、关键业务环节的人员103

四、内部审计人员105

五、对特殊状态下或不良嗜好的关键人员的关注106

第三节 人员控制案例108

一、证券营业部业务人员犯罪案108

二、住友商社的金融丑闻109

第四章 资金控制112

第一节 资金控制系统设计112

一、资金控制的特征112

二、岗位制度及不相容职务分离制度113

三、授权审批制度113

四、印章和票据管理制度114

五、库存现金的保管与盘点制度115

六、银行存款的管理与定期核对制度115

七、资金的收付管理制度117

八、资金预算管理117

九、文件记录和会计系统117

十、资金的监督检查制度118

十一、分支机构资金控制方式119

十二、风险评估与反馈120

十三、企业财务组织设计120

第二节 资金循环控制123

一、资金循环123

二、资金收入控制124

三、资金支出控制125

四、业务循环中的资金控制126

五、资金循环的平衡127

第三节 资金控制案例128

一、宝钢股份的资金内部控制128

二、采购与付款业务内部控制129

三、销售与收款业务内部控制130

第五章 信息控制133

第一节 财务报告内部控制133

一、财务报告内部控制的定义133

二、财务报告内部控制环境134

三、财务报告内部控制的理论与实践134

四、财务报告内部控制的特点139

五、财务报告内部控制风险及防范142

第二节 业务流程信息控制144

一、业务信息控制144

二、管理信息系统控制146

三、信息系统一般控制和应用控制148

第三节 信息控制案例151

一、财务报告内部控制案例151

二、外币交易信息控制案例——联合爱尔兰银行（AIB）的外币交易欺诈151

第六章 正式控制与非正式控制155

第一节 正式控制155

一、什么是正式控制155

二、制度控制156

三、正式控制基础上的协调157

四、边界控制与分工158

第二节 非正式控制159

一、非正式控制的相关理论159

二、非正式控制的结构161

三、文化控制162

四、信任控制163

五、团队控制165

第三节 正式控制与非正式控制的协同165

一、正式控制与非正式控制在战略层面上的协同165

二、正式控制与非正式控制在业务层面上的协同166

三、正式控制与非正式控制协同的途径167

第四节 正式控制与非正式控制案例168

一、正式控制与非正式控制协同案例——新联合汽车制造公司的创新科层控制168

二、正式控制案例——雅虎公司（以下简称雅虎）直销团队如何突破管理幅度极限170

第七章 委托型控制与直接型控制173

第一节 委托型控制173

一、委托型控制的层次分析173

二、委托型控制的关键点176

三、委托型控制的优点和缺点177

四、委托型控制的适用条件177

第二节 直接型控制179

一、直接型控制（家长式控制）的框架分析179

二、直接型控制的优点180

三、直接型控制的缺点180

四、直接型控制的适用条件180

五、如何解决直接型控制的弊端181

第三节 委托型控制与直接型控制案例182

一、委托型控制案例——ABC汽车公司182

二、直接型控制案例——某民营企业废黜九位副总183

第八章 结果控制187

第一节 结果控制程序187

一、结果控制的内容187

二、结果控制的优点和缺点187

三、如何改进结果控制的不足189

第二节 目标设定190

一、财务目标的意义和确定原则190

二、财务目标分类与选择191

三、财务目标应具备多大挑战性191

四、财务目标确定的途径与方式193

五、财务指标的优点和缺点193

六、非财务绩效目标194

第三节 业绩评价与报酬激励195

一、报酬与激励契约195

二、绩效薪酬设计196

三、业绩评价工具的改进——EVA和平衡计分卡（BSC）198

第四节 结果控制案例200

第三篇 企业内部控制程序设计207

第一章 内部控制设计基础207

第一节 内部控制基本框架的定位分析207

一、内部控制基本框架定位分析的必要性207

二、内部控制的目标分析208

三、内部控制的构成分析210

四、内部控制的实现方式213

第二节 内部控制设计的原则214

一、系统性原则214

二、可操作性原则216

三、预防性原则217

第三节 内部控制设计的流程218

一、内部控制设计的规划阶段218

二、内部控制设计的实施阶段219

第二章 公司层面内部控制设计221

第一节 公司组织结构与权责分配221

一、影响企业组织结构的因素分析221

二、企业组织结构设计222

第二节 公司预算管理控制225

一、预算管理的功能定位225

二、预算管理组织体系226

三、预算形成控制227

四、预算执行控制229

五、预算的调整230

六、预算分析与考评231

七、预算管理控制案例分析232

第三节 对下属部门及附属公司的管理控制239

一、组织及人员控制239

二、财务控制240

三、业绩考评制度242

四、重大业务活动控制248

五、重大业务活动风险控制——以投资风险控制为例249

第四节 内部审计制度252

一、内部审计的发展及目标252

二、内部审计机构253

三、内部审计运行机制255

第五节 信息系统管理控制制度256

一、组织与分工制度256

二、控制措施256

第三章 业务活动内部控制设计260

第一节 销售与收款循环控制260

一、基本控制目标260

二、基本控制方式261

三、主要控制活动261

四、业务活动控制流程设计264

第二节 采购与付款循环控制265

一、基本控制目标266

二、基本控制方式266

三、主要控制活动267

四、业务活动控制流程设计269

第三节 生产循环控制271

一、基本控制目标272

二、基本控制方式272

三、主要控制活动273

四、业务活动控制流程设计273

第四节 货币资金控制274

一、基本控制目标274

二、基本控制方式275

三、主要控制活动276

第五节 筹资活动控制278

一、基本控制目标278

二、基本控制方式278

三、主要控制活动279

第六节 担保活动控制280

一、正确的授权审批280

二、适当的职责分离281

三、担保原则、担保标准和条件等制度281

四、充分的凭证和记录281

五、定期了解被担保企业的经营与财务状况282

六、反担保制度282

七、内部核查制度282

第七节 投资活动控制282

一、基本控制目标282

二、基本控制方式283

三、主要控制活动284

第八节 固定资产管理控制284

一、基本控制目标284

二、基本控制方式285

三、主要控制活动286

四、主要控制活动流程设计——示例289

第四篇 企业财务战略实施与财务内部控制第一章 财务战略实施311

第一节 战略、企业战略与财务战略311

一、战略311

二、企业战略311

三、财务战略315

四、企业战略与财务战略的关系316

第二节 财务战略的特征及其分类316

一、财务战略的特征316

二、财务战略的分类318

第三节 财务战略的内外环境分析及其制定324

一、外部环境分析324

二、企业内部环境分析331

三、财务战略的制定334

第二章 财务内部控制337

第一节 控制与内部控制337

一、控制337

二、内部控制的发展过程338

三、内部控制概述340

四、战略管理中的控制342

第二节 财务控制344

一、财务控制的定义344

二、财务控制的主体与客体345

三、财务控制的实现方式348

四、财务控制过程355

第三节 财务战略与财务控制的关系356

第五篇 企业内部财务组织结构设计第一章 公司治理结构361

第一节 公司治理结构的定义361

第二节 公司治理结构的主体及其职权363

一、股东大会363

二、董事会363

三、监事会365

四、经理365

第三节 日美公司治理结构范式比较366

一、日本公司治理结构范式366

二、美国公司治理结构范式367

第二章 组织结构与战略的关系369

第一节 组织结构服从企业战略369

第二节 企业发展阶段与组织结构371

第三节 战略的前导性与结构的滞后性372

一、战略前导性372

二、结构滞后性372

第三章 企业组织结构设计373

第一节 企业组织设计原则373

一、权责对等原则373

二、统一指挥原则373

三、精干高效原则374

四、目标原则374

五、分工协作原则374

六、市场适应原则375

第二节 企业组织结构类型375

一、纵向分工的组织结构375

二、横向分工的组织结构377

第三节 组织设计程序与内容382

一、确定组织设计原则382

二、组织功能设计382

三、组织纵向设计383

四、组织横向设计383

五、人员配备和训练管理383

六、反馈和修正383

第六篇 企业财务预算管理、资本结构优化与业绩评价第一章 企业全面预算管理387

第一节 全面预算概述387

一、全面预算的含义387

二、全面预算的基本功能388

第二节 全面预算的实施与控制389

一、实施原则389

二、预算编制方法介绍391

三、全面预算控制的基本原则394

第三节 全面预算编制案例396

一、职能预算396

二、资本预算407

三、财务预算410

第二章 企业资本结构优化415

第一节 资本结构的概念415

第二节 资本结构理论416

一、早期资本结构理论416

二、现代资本结构理论417

第三节 资本结构战略目标422

第四节 最佳资本结构决策424

一、衡量资本结构的标准424

二、资本结构决策的影响因素426

三、资金成本分析427

四、资本结构决策的财务杠杆分析方法433

五、资本结构决策的EBIT-EPS分析方法435

六、资本结构决策的多目标分析方法437

七、资本结构决策的其他分析方法441

第五节 资本结构控制442

第六节 我国上市公司资本结构现状及其优化444

一、我国上市公司资本结构的现实分析444

二、我国上市公司资本结构的优化途径449

第三章 企业财务业绩评价与激励453

第一节 业绩评价的基本模式453

一、业绩评价的财务模式453

二、经营者业绩评价的综合模式461

第二节 业绩评价系统的运行过程463

一、确定评价与控制标准464

二、业绩评价报告464

三、差异分析466

第三节 激励471

一、激励的定义与作用472

二、激励理论概述473

三、激励的原则与方法476

第四节 案例分析与评价481

一、预算管理、业绩评价与激励体系概述482

二、预算管理、业绩评价与激励体系的评价与改进484

三、原因分析490

第七篇 企业内部控制过程中的财务诊断第一章 企业财务诊断综述495

第一节 企业财务诊断的定义495

一、企业财务诊断的含义495

二、财务诊断的意义498

三、企业财务诊断的原则499

四、企业财务诊断的发展501

第二节 企业财务诊断的内容505

一、联合国提出的财务诊断内容505

二、国际型会计师事务所提出的财务诊断内容506

三、我国的财务诊断内容509

第三节 企业财务诊断的开展510

一、管理咨询诊断职业的组织510

二、管理咨询诊断人员的行为规范513

第二章 企业财务诊断的实施过程519

第一节 企业财务诊断流程519

一、准备阶段519

二、实施阶段521

三、报告和建议阶段523

四、治理阶段523

第二节 企业财务诊断方法525

一、财务诊断的调查方法525

二、财务诊断分析问题的方法533

三、财务诊断解决问题的方法537

第三章 企业财务经营战略控制诊断540

第一节 企业财务经营战略框架及内容540

一、企业战略与企业财务战略540

二、财务战略的特性544

三、企业财务安排的常见弊病545

四、企业财务战略的主要内容547

第二节 企业财务经营战略环境与选择552

一、企业理财环境分析552

二、美国、日本企业财务战略的比较558

三、中国企业总体财务战略选择的基本思路560

第三节 不同发展阶段企业财务经营战略562

一、创业型企业——风险投资562

二、成长型企业——关注市场567

三、成熟型公司——是否发行股票569

四、衰退型企业——考虑成本结构570

第四节 企业财务经营战略决策控制诊断572

一、筹资战略诊断572

二、投资管理诊断575

三、成本费用管理诊断576

四、收益分配战略诊断——股利分配管理诊断579

第五节 企业财务经营战略的价值链分析580

一、传统管理观念与价值链管理581

二、价值链管理与竞争优势的新视角：协同效应582

三、价值链管理的发展趋势584

四、价值链管理的战略应用585

五、价值链优化与企业项目投资588

第四章 企业市场营销效益与信誉风险诊断593

第一节 企业市场营销常见问题概述593

一、企业开展营销业务活动的条件593

二、企业营销系统弊病诊断的意义596

三、企业营销工作中常见的问题598

第二节 企业市场营销的诊断与控制治理600

一、企业营销的诊断600

二、企业营销的治理607

三、企业营销危机的诊断610

第三节 企业信用风险的诊断与治理611

一、企业信用风险的诊断611

二、企业信用风险的治理614

第五章 企业生产投入与产品成本诊断治理625

第一节 企业生产与产品成本诊断的意义625

一、企业生产诊断的意义625

二、企业成本管理诊断的意义625

第二节 企业生产与产品成本的常见问题626

一、企业生产中的常见问题626

二、企业产品成本的常见问题629

第三节 企业生产投入的诊断与治理630

一、生产诊断的具体内容630

二、生产诊断应用的资料630

三、生产诊断的分析检查方法631

四、生产弊病追踪检查644

第四节 企业产品成本的诊断与治理649

一、影响产品成本变动的基本因素649

二、产品生产成本的诊断与治理650

三、成本管理的诊断与治理655

第六章 企业利润诊断与控制治理662

第一节 企业利润诊断的意义662

第二节 企业利润的常见问题663

一、收不抵支，亏损过多，导致“红字”破产663

二、企业赢利，但现金周转困难，导致“黑字”破产664

第三节 企业利润构成与趋势的诊断和治理667

一、利润构成的诊断与治理667

二、利润发展趋势的诊断与治理671

第四节 企业利润指标的诊断与治理676

一、运用销售毛利率进行利润诊断676

二、运用销售净利率进行利润诊断677

三、运用资本金利润率进行利润诊断677

四、运用净值报酬率进行利润诊断679

五、运用总资产报酬率进行利润诊断679

六、运用经济附加值（EVA）进行利润诊断680

第七章 企业财务风险诊断治理682

第一节 企业财务风险的类型682

一、企业财务风险的类型682

二、企业财务风险形成原因684

第二节 企业财务风险评价方法685

一、单变量评价模式685

二、Z值计分模型686

三、ZETA模型687

四、野田式企业实力测定法688

五、企业危机压力表691

六、健全的企业标准693

第三节 企业筹资风险的诊断与防范695

一、负债筹资风险的诊断与防范695

二、权益筹资风险的诊断与防范698

第四节 企业投资风险的诊断与防范699

一、投资风险的诊断699

二、投资风险的防范701

第五节 企业经营风险的诊断与防范705

一、经营风险的诊断705

二、经营风险的防范705

第六节 企业股利分配风险的诊断与防范706

一、影响股利政策的因素706

二、股利政策的选择708

第八章 企业经营业绩综合评价与诊断710

第一节 企业经营业绩及其评价标准710

一、经营业绩评价的特点710

二、企业经营业绩评价标准的确定原则710

第二节 企业经营业绩综合诊断方法711

一、企业经营业绩评价的财务指标体系711

二、经济效益综合指数评价法718

三、综合经济效益系数法719

四、沃尔评分法720

五、综合评分法722

六、企业经济效益雷达图诊断法724

七、企业财务危机诊断728

八、杜邦财务指标分析体系730

九、国有资本金绩效评价体系731

十、平衡记分卡评价体系738

十一、经济增加值740

第九章 企业财务制度缺陷诊断744

第一节 企业财务制度概述744

一、企业财务制度的概念及种类744

二、财务诊断人员对企业财务制度的诊治745

第二节 企业财务制度设计746

一、企业财务制度设计的基本原则746

二、企业财务制度设计的程序748

第三节 企业财务组织制度弊病诊断749

一、企业财务组织制度的基本内容749

二、企业财务组织诊断的内容与方法755

第四节 企业财务控制制度弊病诊断757

一、企业财务控制系统757

二、企业财务控制诊断760

第十章 企业财务诊断报告编制772

第一节 企业财务诊断报告的作用与内容772

一、财务诊断报告的作用772

二、诊断报告的内容773

第二节 企业财务诊断报告的编写原则与要求775

一、编写财务诊断报告应遵循的原则775

二、编写财务诊断报告应注意的问题776

第三节 企业财务诊断报告的编写程序与方法777

一、准备阶段777

二、编写阶段778

三、报告提交阶段780

第四节 企业财务诊断的后续指导781

一、协助受诊企业制定改进方案的具体实施计划781

二、了解诊断方案的执行情况和对存在的问题做出适当处理782

三、根据变化的情况对诊断方案进行调整782

四、加强诊断后回访782

第八篇 内部控制风险评估体系建设第一章 企业内部控制全面风险管理设计原则和方法785

第一节 企业内部控制全面风险管理设计原则785

一、合法全面原则785

二、授权牵制原则785

三、协调配合原则786

四、成本效益原则786

五、整体结构原则786

六、有效适用原则787

七、预防为主原则787

八、信息基础原则787

第二节 企业内部控制全面风险管理设计重点787

一、风险管理组织体系设计788

二、企业业务流程设计789

三、企业运营信息系统设计790

第三节 内部控制全面风险管理设计方法790

一、组织系统图设计790

二、职责划分设计791

三、工作说明书设计791

四、方针和程序手册设计791

五、业务流程图设计791

第二章 内部控制全面风险管理体系设计792

第一节 内部控制环境设计792

一、诚信与道德价值观792

二、员工的胜任能力794

三、管理哲学和经营风格794

四、组织结构795

五、责任的分配与授权796

六、人力资源政策797

七、董事会与审计委员会798

八、错弊及报告799

第二节 风险识别评估设计800

一、风险管理目标设计800

二、风险识别系统设计801

三、风险评估系统设计802

四、风险应对系统设计804

第三节 控制活动设计805

一、控制活动的分类805

二、控制活动的实施806

第四节 信息与沟通设计807

一、信息系统及其设计807

二、沟通系统及其设计808

三、信息披露及其要求809

四、信息系统控制设计810

第五节 监控设计811

一、持续监控811

二、个别评估812

三、报告缺陷813

第三章 内部控制风险管理设计模板815

第一节 流程设计标准815

一、编制流程目录815

二、绘出流程图815

三、编制风险控制文档816

第二节 关键业务控制流程目录816

一、发展战略与规划流程目录816

二、会计控制流程目录817

三、人力资源管理流程目录818

四、技术发展流程目录819

五、采购与付款流程目录819

六、生产管理流程目录821

七、存货管理流程目录822

八、销售与收款流程目录823

九、预算管理流程目录824

十、货币资金管理流程目录824

十一、资产管理流程目录825

十二、合同与纠纷流程目录828

十三、健康、安全、环保流程目录828

十四、信息管理流程目录829

十五、投资管理流程目录830

十六、筹资管理流程目录831

十七、财务报告编制流程目录832

第九篇 内部控制信息与沟通技术开发第一章 内部控制信息技术要求835

第一节 信息技术对内部控制的影响835

第二节 信息技术对内部控制内容的影响835

一、内部控制环境的改变835

二、风险的鉴别836

三、信息与交流方式的改变836

四、监控方式和重点的改变837

第三节 信息技术对内部控制技术的影响837

一、内部控制框架中体现“软控制”837

二、现代信息技术设计特定的控制程序838

三、信息技术提供了许多新的控制方法和手段838

第二章 内部控制信息技术的实现结构839

第一节 当今信息技术实现内部控制的特点839

一、当今信息技术条件下内部控制的功能839

二、当今信息技术条件下内部控制的目标840

三、当今信息技术条件下内部控制的内容842

四、当今信息技术条件内部控制的技术844

第二节 当今信息技术实现内部控制的架构848

第三章 内部控制信息技术的类型分配852

第一节 内部控制单元的定义和外延852

第二节 内部控制单元的类型852

一、人力资源管理单元853

二、生产管理单元857

三、市场系统单元860

四、财务管理单元867

第四章 内部控制信息技术的模块分配871

第一节 内部控制模块的定义和外延871

第二节 内部控制模块的类型871

一、数据建模模块871

二、流程建模模块873

三、功能建模模块876

四、组织建模模块876

第五章 内部控制信息技术的服务与管理880

第一节 信息技术条件下内部控制信息管理880

一、内部控制信息管理880

二、信息技术条件下内部控制管理的启用与构建881

第二节 信息技术下内部控制信息管理技术883

一、内部控制信息管理提供的服务883

二、内部控制信息管理的服务提供实例884

第六章 内部控制信息技术的系统工程实现894

第一节 内部控制信息系统的系统设计894

一、内部控制信息系统设计的目标与原则894

二、内部控制信息系统设计的方案896

第二节 内部控制信息系统的详细设计900

第七章 内部控制信息系统的集成904

第一节 内部控制信息系统的集成方法904

一、面向信息的集成904

二、面向过程的集成906

三、面向服务的集成907

第二节 内部控制信息系统的集成内容908

一、深度集成909

二、从广度看企业应用集成911

第八章 内部控制信息技术的实现方法915

第一节 内部控制信息系统的实施设计915

一、内部控制信息系统实施目标915

二、内部控制信息系统实施方法916

第二节 内部控制信息系统的实施关键919

一、内部控制信息系统实施的关键要素919

二、内部控制信息系统实施的项目管理924

第九章 内部控制信息技术的回顾与展望928

第一节 内部控制的兴起928

一、内部控制起源的两条轨迹928

二、内部控制的现状933

第二节 信息技术架构的历史演变938

一、第一阶段的信息系统开发技术思想（结构化）938

二、第二阶段的信息系统开发技术思想（模块化）939

三、第三阶段的信息系统开发技术思想（服务化）941

第三节 各种信息技术架构下的内部控制实施之比较942

一、第一阶段信息技术下的内部控制内容和技术944

二、第二阶段信息技术下的内部控制内容和技术945

三、第三阶段信息技术下的内部控制内容和技术945

第十篇 内部控制效果监测与评价949

第一章 内部控制测试的目的和范围949

一、内部控制测试的目的949

二、内部控制测试的范围和程序950

三、本书的内部控制测试目的和范围950

第二章 内部控制整体层面与业务流程层面的测试951

第一节 内部控制整体层面测试概述951

第二节 内部控制整体层面测试的流程953

第三节 内部控制整体层面各要素的测试954

一、控制环境的测试954

二、风险评估的测试974

三、信息与沟通的测试979

四、监督的测试983

五、整体层面内部控制薄弱环节的汇总分析988

第四节 内部控制业务流程层面的测试概述989

第五节 内部控制业务流程层面测试的流程990

第六节 内部控制各业务流程的测试993

一、货币资金业务循环内部控制测试993

二、采购与付款业务循环内部控制测试1010

三、销售与收款业务循环内部控制测试1025

四、存货业务循环内部控制测试1047

五、成本费用业务循环内部控制测试1057

六、固定资产业务循环内部控制测试1068

七、预算业务循环内部控制测试1081

八、对外投资业务循环内部控制测试1093

九、证券投资业务循环内部控制测试1107

十、筹资业务循环内部控制测试1119

第三章 内部控制评价目标与评价主体研究1131

第一节 注册会计师出于审计目的对内部控制的评价1131

一、审计风险模型1131

二、评价控制风险1132

第二节 对相关法律法规的遵循1133

一、管理层基于对外提供内控报告目的而进行的评价1134

二、注册会计师基于对内控报告鉴证目的而进行的评价1135

三、管理层出于管理目的而进行的评价1135

第四章 注册会计师对内部控制的评价1138

第一节 内部控制评价计划1138

一、重要性的考虑1138

二、舞弊的考虑1138

三、对多处经营企业的考虑1139

第二节 了解内部控制1139

一、了解的方法和手段1140

二、从企业整体层面了解内部控制1140

三、从业务流程层面了解内部控制1146

第三节 记录内部控制1154

一、流程图1154

二、文字说明1155

三、控制矩阵1155

四、内部控制问卷1156

五、控制缺陷的文件证明1157

第四节 测试评价内部控制1157

一、内部控制测试的目标1157

二、内部控制测试的方法1158

三、内部控制测试关键控制点举例1159

第五节 注册会计师内部控制评价的若干问题1161

一、公司整体层面内部控制有效性评价1161

二、萨班斯法案的管理应用系统风险及控制1176

第五章 管理层的自我评价及其他评价方法1213

第一节 内部控制的自我评价方法1213

一、内部控制自我评价的流程结构1213

二、内部控制自我评价的特征1215

三、内部控制自我评价的目标及形式1217

第二节 与内部控制评价有关其他有借鉴价值的评价方法1219

一、借鉴其他评价方法的必要性1219

二、可供借鉴的评价方法1220

三、对内部控制评价的启示1226

第六章 内部控制评价指标1228

第一节 企业内部控制评价指标体系的构建1228

一、分析控制目标1228

二、选择关键控制点1228

三、设计评价指标1230

四、确定评价指标标准1230

五、确定评价权重1231

第二节 企业内部控制评价指标体系的运用和实施1231

一、评价数据的收集1231

二、评价指标计算——矩阵分析法1232

三、撰写评价与改进报告1232

第七章 内部控制评价报告相关问题1233

第一节 管理层的报告1233

第二节 注册会计师的内部控制评价报告1234

一、服务机构注册会计师的内部控制评价报告1235

二、《萨班斯—奥克斯利法案》要求的对公众公司的内部控制评价报告1238

第十一篇 企业内部财务监控与审计第一章 企业内控过程控制1261

第一节 运营风险1261

一、流程风险1261

二、人员风险1262

三、信息系统风险1263

四、外部风险1263

第二节 风险监控1263

一、COSO委员会《企业风险管理——整合框架》1264

二、企业全面风险管理1267

三、风险监控流程1270

四、风险自我评估／内部控制自我评估（RSA/CSA）1276

第三节 过程控制案例1278

第二章 企业内控审计监督1282

第一节 内部审计目标与作用1282

一、内部审计的产生和发展1282

二、内部审计目标1283

三、内部审计的特征1283

四、内部审计的作用1285

五、内部审计人员及其职业道德规范1288

第二节 内部审计活动1289

一、内部审计模式1290

二、内部审计章程1290

三、内部审计的主要活动1291

第三节 内部审计案例1296

一、武钢公司国际化运作的内部审计模式1296

二、WM公司业务流程审计1299

第十二篇 企业财务管理与内部控制实施案例点评中国联通遵从SOX404的财务信息系统控制设计1305

1.0 中国联通及遵从Sox404背景1305

2.0 中国联通财务信息系统及其内控要求1305

3.0 中国联通新财务信息系统设计目标1306

4.0 中国联通财务信息系统设计框架1306

5.0 中国联通财务信息系统设计过程1307

6.0 中国联通财务信息系统完善实施1309

7.0 中国联通财务信息系统完善实施运行1311

浙江巨化集团对外投资内部控制1312

1.0 总则1312

2.0 对外投资的决策、论证和管理机构1313

3.0 对外投资的决策程序1313

4.0 附则1315

5.0 附件：对外投资项目日常管理办法1315

中远国际货运风险管理机构与设计1322

1.0 中远国际货运风险管理组织1322

2.0 财务风险识别与控制1322

3.0 关联交易风险识别与控制1323

4.0 信息风险与识别与控制1325

（美国）亚新科工业技术有限公司1327

1.0 企业利益冲突风险界定1327

2.0 利益冲突调查术语1328

3.0 利益冲突调查内容1328

4.0 利益冲突处理1329

北大青鸟天桥财务管理目标案例1331

一、案例资料1331

二、总评1335

大华公司财务预算管理制度案例1338

一、案例资料1338

二、总评1344

青岛海尔的财务分析案例1351

一、案例资料1351

二、总评1368

郑百文的独立董事制度案例1372

一、案例资料1372

二、总评1375

清华同方的资本结构和筹资方式选择案例1379

一、案例资料1379

二、总评1390

深万科发行可转换债券案例1393

一、案例资料1393

二、总评1404

迪斯尼公司融资投资案例1410

一、案例资料1410

二、总评1416

美尔雅资金转移案例1421

一、案例资料1421

二、总评1432

申能公司股份回购案例1434

一、案例资料1434

二、总评1442

武汉国有资产经营公司期股激励案例1446

一、案例资料1446

二、总评1449

中远借壳众城实业案例1455

一、案例资料1455

二、总评1461

方正科技四遭举牌案例1463

一、案例资料1463

二、总评1475

大宇集团解体的案例1478

一、案例资料1478

二、总评1480

安然破产与公司财务战略选择案例1483

一、案例资料1483

二、总评1488