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0 导言1

0.1 研究背景和意义1

0.1.1 中央和地方两级国有资产监管权责明确划分2

0.1.2 省级国有资产管理机构是独立运转的经济主体3

0.1.3 财务监管是国有资产监督管理的核心内容3

0.2 研究的组织方式5

0.2.1 研究的进展情况5

0.2.2 课题组成员简介6

0.3 研究内容和观点7

1 省级国家出资人财务监管的基本概念9

1.1 省级国家出资人财务监管的内涵和特征9

1.1.1 省级国家出资人财务监管的内涵9

1.1.2 省级国家出资人财务监管的特征16

1.2 省级国家出资人财务监管的目标17

1.2.1 省级国家出资人财务监管的终极目标18

1.2.2 省级国家出资人财务监管的具体目标20

1.3 省级国家出资人财务监管的内容22

1.3.1 省级国家出资人财务监管的主体22

1.3.2 省级国家出资人财务监管的客体25

1.3.3 省级国家出资人财务监管的具体工作29

2 省级国家出资人财务监管的理论依据33

2.1 产权理论视角33

2.1.1 产权理论33

2.1.2 产权理论和国有资产管理39

2.2 委托代理理论视角43

2.2.1 委托代理理论43

2.2.2 委托代理理论和国有资产管理47

2.3 公共产品理论视角50

2.3.1 公共产品理论50

2.3.2 公共产品理论和国有资产管理54

2.4 国家财务论视角56

2.4.1 国家财务理论56

2.4.2 国家财务理论和国有资产管理63

3 国外国家出资人财务监管的经验及借鉴76

3.1 英、美经验及借鉴76

3.1.1 英国国有资产监管76

3.1.2 美国国有资产监管79

3.2 法、德经验及借鉴82

3.2.1 法国国有资产监管82

3.2.2 德国国有资产监管84

3.3 新加坡经验及借鉴88

3.3.1 新加坡国有资产监管基本架构88

3.3.2 新加坡政府控股公司的运作：淡马锡案例89

3.4 小结92

3.4.1 国外国有资产监管模式和特点92

3.4.2 国外国有资产监管的借鉴意义95

4 国内国家出资人财务监管的做法及借鉴98

4.1 上海做法及借鉴98

4.1.1 上海国有资产运营监管体制98

4.1.2 上海国家出资人财务监管99

4.2 深圳做法及借鉴101

4.2.1 深圳国有资产运营监管体制101

4.2.2 深圳国家出资人财务监管102

4.3 北京做法及借鉴103

4.3.1 北京国有资产运营监管体制103

4.3.2 北京国家出资人财务监管103

4.4 珠海做法及借鉴104

4.5 江苏做法及借鉴105

4.6 吉林做法及借鉴106

4.7 小结107

5 四川省国家出资人财务监管的问卷调查109

5.1 调查目的、内容及方式109

5.1.1 调查目的109

5.1.2 调查内容109

5.1.3 调查方式109

5.2 调查对象及其基本情况110

5.3 问卷调查结果及其整理111

5.3.1 企业财务自主权调查111

5.3.2 财务监管与中介机构115

5.3.3 国有产权代表派驻情况调查118

5.3.4 企业财务预算情况调查122

5.3.5 国有企业不良资产管理情况调查125

5.3.6 企业风险投资情况调查130

5.3.7 企业对外担保情况调查133

5.4 问卷调查反映的主要问题138

5.4.1 依法监管的法律依据不足138

5.4.2 财务权限的划分界线、标准不明确139

5.4.3 国有企业治理结构不完善，国有产权代表制度实效甚微139

5.4.4 财务监管的内容不清晰140

5.4.5 决策机制不健全、问责制度未建立141

5.4.6 省国资委对国有企业的考核指标存在局限性141

5.5 基于问卷调查的初步建议142

5.5.1 划分财务权限是当务之急142

5.5.2 完善国有产权代表制度143

5.5.3 积极开展不良资产管理责任认定及追究工作144

5.5.4 加强对国有企业重大投资的监管，堵住国有资产的巨额流失146

附录：省级国家出资人财务监管情况调查问卷（企业卷）146

6 省级国家出资人财务监管的内部运作154

6.1 完善企业内部职能部门财务监督体系154

6.1.1 优化公司治理结构和资源配置154

6.1.2 完善企业会计责权控制155

6.1.3 完善企业内部审计156

6.2 建立完善的国有资产预算编制157

6.3 完善重大投资决策制度和重大财产损失责任追究制度161

6.3.1 健全重大投资决策制度161

6.3.2 建立重大财产损失责任追究制度164

6.4 建立财务预警制度165

6.4.1 财务预警制度及其功能165

6.4.2 国有企业财务预警机制的构建166

6.4.3 国资委对企业构建财务预警机制的监督168

6.5 完善企业绩效评价168

6.5.1 适度考虑国有资本的时间价值169

6.5.2 加强与企业战略的结合170

6.5.3 突出节能、环保方面的评价指标170

6.5.4 强调自主知识产权、自主创新方面的评价指标170

6.5.5 适时增加职务消费的评价指标171

6.5.6 增加上市公司市值的评价指标171

7 省级国家出资人财务监管的外部运作172

7.1 中介机构的辅助172

7.1.1 会计审计中介机构的辅助172

7.1.2 法律中介机构的辅助174

7.1.3 评估及其他中介机构的辅助177

7.2 市场竞争机制的调节179

参考文献182